Nye regler om beskatning af bitcoins og andre kryptoaktiver

På baggrund af en anmodning fra Skatteministeren har Skattelovrådet siden 2021 arbejdet på at udarbejde en rapport for at belyse og redegøre for reglerne vedrørende beskatning af finansielle kryptoaktiver. Herunder vil de kortlægge de udfordringer den gældende beskatning medfører, samt fremlægge en række anbefalinger, der skal sikre en mere hensigtsmæssig beskatning for investorer end de eksisterende regler.

Du kan læse rapporten her.

Skatteminister, Rasmus Stoklund, vil som følge af anbefalingerne, fremsætte et lovforslag om ny beskatning af kryptoaktiver i begyndelsen af 2025. Skattelovrådet anbefaler, at de kommende regler tidligst bør have virkning fra den 1. januar 2026.

Hovedpunkterne fra Skattelovrådets rapport

Skattelovrådet anbefaler, at finansielle kryptoaktiver fremover omfattes af samme regelsæt, som i dag gælder for finansielle kontrakter, der lagerbeskattes efter reglerne i kapitel seks i kursgevinstloven. Dette er en ændring i forhold til i dag, hvor kryptovaluta normalt er realisationsbeskattet.

Som om en konsekvens af anbefalingen om lagerbeskatning af finansielle kryptoaktiver anbefaler Skattelovrådet, at gevinster og tab ved handel med finansielle kryptoaktiver fremover skal medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst som kapitalindkomst. Ligesom det i dag er tilfældet for finansielle kontrakter.

Skattelovrådet anbefaler desuden, at der for personer indføres et kildeartsbegrænset tabsfradrag på finansielle kryptoaktiver, så tab alene kan fradrages i indkomstårets gevinst på finansielle kryptoaktiver. Tab, der ikke kan fradrages i indkomstårets øvrige gevinster på finansielle kryptoaktiver, vil efter nærmere regler kunne fremføres til fradrag i følgende indkomstårs gevinster på finansielle kryptoaktiver.

NJORD Law Firms bemærkning

Skattelovrådets anbefalinger er på nuværende tidspunkt kun et udkast og er endnu ikke blevet til et endeligt lovforslag. Det fremtidige lovforslag forventes først at blive fremsat i begyndelsen af 2025 og vil, som nævnt, tidligst træde i kraft den 1. januar 2026.

Skattelovrådets anbefalinger adresserer en række af udfordringerne ved den nuværende beskatning af kryptoaktiver, men medfører samtidig nye udfordringer. Fx kan det være nødvendigt at sælge dele af beholdningen af kryptovaluta for at kunne finansiere skatten på urealiserede gevinster, ligesom der kan opstå udfordringer i forhold til værdiansættelse af beholdningen.

I NJORD Law Firms skatteafdeling vil vi følge processen nøje og løbende opdatere om udviklingen.

Har du brug for hjælp?

Hos NJORD Law Firm er vi specialister inden for den skattemæssige behandling af kryptoaktiver, og vi står altid klar til at hjælpe dig med dine skatteforhold og eventuelle klagesager i den forbindelse.

Har du spørgsmål til artiklen eller andre skatterelaterede spørgsmål, er du velkommen til at kontakte advokat og partner, Kaspar Bastian på kab@njordlaw.com, og advokat, Sebastian Breth Arnberg på sba@njordlaw.com, der til dagligt rådgiver og fører skattesager om beskatning af kryptoaktiver.