Latvijas Valsts ieņēmumu dienests ir izstrādājis detalizētas vadlīnijas par digitālās valūtas darījumu aplikšanu ar kriptovalūtas nodokli. Šīs vadlīnijas aptver plašu jautājumu klāstu, no digitālo valūtu juridiskā statusa līdz grāmatvedības principiem un pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanai digitālo valūtu darījumiem un pakalpojumiem. Tirgotājiem ir svarīgi būt informētiem par šīm vadlīnijām, lai nodoklis no kriptovalūtas pārdošanas tiktu laicīgi un pareizi samaksāts.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis darījumiem ar kripotvalūtām

Latvijā kapitāla pieaugums no kriptovalūtas tirdzniecības tiek aplikts ar 20% ienākuma nodokli. Šis kriptovalūtas nodoklis tiek piemērots brīdī, kad kriptovalūta tiek pārdota un pretī saņemta papīra nauda (fiat nauda). Ienākums uzskatāms par gūtu dienā, kad kriptovalūta tika konvertēta fiat naudā. Ja ienākums no kapitāla aktīvu (kriptovalūtas) darījumiem ceturksnī pārsniedz 1000 euro, kapitāla ienākuma deklarācija par ceturksnī gūto ienākumu jāiesniedz VID līdz nākamā mēneša 15. datumam, un aprēķinātais nodoklis jāsamaksā līdz attiecīgās deklarācijas 23. datumam. Ja kopējais ienākums no kapitāla aktīvu darījumiem ceturksnī nepārsniedz 1000 euro, kapitāla ienākuma deklarācija par taksācijas gadu jāiesniedz VID līdz nākamā gada 15. janvārim, un aprēķinātais nodoklis jāsamaksā līdz 23. janvārim.

Pārskati un dokumentācija

Kriptovalūtu tirgotājiem ir jāziņo par saviem kriptovalūtas darījumiem un jāuztur atbilstoša dokumentācija, kas apliecina veiktās transakcijas. Tā ietver ekrānuzņēmumus, maksājumu apstiprinājumus un jebkādu citu attiecīgo dokumentāciju, kas var pierādīt darījumu apjomus un cenas. Svarīgi, ka šī dokumentācija ir jāglabā vismaz piecus gadus, lai tā būtu pieejama Valsts ieņēmumu dienesta pārbaudei pēc pieprasījuma.

Nodokļu aprēķināšana un zaudējumu uzskaite

Aprēķinot kriptovalūtas nodokļus, gūtie zaudējumi var kompensēt gūtos ienākumus tajā pašā taksācijas gadā, kas var būtiski ietekmēt maksājamo nodokļu apmēru. Precīzs gan peļņas, gan zaudējumu aprēķins ir svarīgs, lai nodrošinātu pareizu nodokļu samaksu. Kriptovalūtas nodokļu aprēķina pamatā vienmēr ir jābūt pienācīgi noformētajai dokumentācijai, kas apliecina iegādes cenu un pārdošanas summas.

Īpašas situācijas

Vairākas īpašas situācijas var ietekmēt kriptovalūtas nodokļu piemērošanu. Piemēram, kriptovalūtas ziedošanai, maiņai pret citu kriptovalūtu un Bitcoin kā ķīlas izmantošanai kredīta saņemšanai ir īpašas nodokļu sekas. Katrai situācijai nepieciešama rūpīga izvērtēšana, lai noteiktu piemērojamos nodokļus.

Kriptovalūtas tirgotājiem un investoriem Latvijā ir jābūt informētiem par pašreizējo kripovalūtas  nodokļu regulējumu, jaunākajiem nodokļu regulējumiem un ir jānodrošina pareiza uzskaite un dokumentācija par saviem kriptovalūtu darījumiem. Tas ne tikai palīdz izvairīties no iespējamām sankcijām, bet arī maksimizēt nodokļu efektivitāti. Sadarbība ar uzticamām biržām, kuras atbilst Latvijas regulējumam, un konsultēšanās ar nodokļu speciālistiem var vēl vairāk palīdzēt pārvarēt sarežģījumus kriptovalūtas nodokļu jomā Latvijā.