Должны ли иностранцы, в том числе, лица с видом на жительство, подавать декларацию о доходах и платить налоги в Латвии?

1. Внутренние налогоплательщики (налоговые резиденты Латвии) которые получают доходы в Латвии и /или за рубежом.
2. Иностранные налогоплательщики (налоговые резиденты других стран - нерезиденты Латвии) которые получают доходы в Латвии.

    

Следует отметить, что в налоговом смысле, иностранные граждане могут быть, как резидентами, так и нерезидентами Латвии.

Многие иностранцы, особенно лица, имеющие вид на жительство задаются вопросом должны ли они подавать декларацию и платить налоги, являются ли они налоговым резидентом Латвии или нет?

Определить является ли иностранец налоговым резидентом Латвии важно не только для того, чтобы понять надо ли ему подавать декларацию о доходах и платить налог, но и для того, чтобы иметь возможность воспользоваться льготами, например, получить и  задекларировать в Латвии необлагаемые налогом дивиденды (подробнее см. здесь https://www.njordlaw.com/ru/tax-on-dividends-by-individuals/).

Для определения налогового статуса иностранца  существует ряд критериев – есть ли соглашение об устранении двойного налогообложения со страной, гражданином которой является иностранец; в каком государстве у него постоянное жилье, с каким государством более тесные личные и экономические связи и пр. Более подробную информацию о том, когда иностранец становится налоговым резидентом Латвии, читайте здесь https://www.njordlaw.com/ru/gde-platit-nalogi-esli-u-vas-vid-na-zhitelstvo-v-latvii.

Если иностранец является налоговым резидентом Латвии (например, постоянно проживает в Латвии), то, при условии получения доходов помимо заработной платы,   он обязан подавать декларацию за предыдущий год. Такую декларацию он должен подавать в период с 1 марта по 1 июня следующего года, а если его доходы превышают определенную сумму (для 2019 года это 62 800 евро), то с 1 апреля до 1 июля.

Если сумма налога не превышает 640 евро, то налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента подачи декларации. Если превышает, то платеж можно заплатить тремя равными частями - до 16 июня, 16 июля и 16 августа. Если размер дохода превысил определенную сумму (в 2019 году 62 800 евро), то до 16 июля, 16 августа и 16 сентября.

Налоговые резиденты Латвии должны подавать годовую декларацию о следующих доходах:

• доходы от хозяйственной деятельности (например, доходы от профессиональной деятельности,  осуществляемой вне трудовых отношений, в частности, от деятельности консультантов, дизайнеров, фотографов, преподавателей, бухгалтеров, архитекторов и пр.; доходы от аренды своего имущества и т.д.);
• доходы из-за рубежа;
• доходы, которые не подлежат налогообложению, если их размер в предыдущем году превысил 10 000 евро (например, доходы от продажи личного имущества или подарки от близких родственников);
• доходы от хозяйственной деятельности, которую можно не регистрировать и которые облагаются по 10% ставке (например, доход от сдачи в аренду/наем недвижимости, при условии сообщения о такой деятельности в Службу гос.доходов);
• иные доходы, если выплачивающее их лицо само не удержало налог (например, подарки, полученные от физических лиц, которые не являются близкими родственниками).

По общему правилу, иностранцы, которые не являются налоговыми резидентами Латвии, декларацию о доходах (налоговую декларацию) не сдают, за исключением особо указанных в законе случаев. Например, при получении дохода от продажи латвийской недвижимости, нерезидент обязан подать декларацию, если при выплате покупной платы, покупатель не удержал налог. В таком случае, декларация подается до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход. Оплатить налог необходимо в течение 15 дней с момента подачи декларации.

Напомним, что для подачи декларации о доходах осталось менее 2.5 месяцев.

Адвокатское бюро NJORD консультирует клиентов по вопросам налогообложения физических и юридических лиц, в том числе, при совершении международных сделок, а также при получении доходов из различных источников, как внутринациональных, так и международных.